Astana Hub и 1С: как ИТ-компании настроить учёт под налоговые льготы

Статус участника «Astana Hub» — самая мощная налоговая льгота для ИТ-бизнеса в Казахстане. Но у неё есть цена, о которой на этапе вступления думают мало: раздельный учёт. Льготы действуют только на приоритетные виды деятельности, и если бухгалтерия не умеет отделять льготную выручку и затраты от обычных — при первой же проверке льгота превращается в доначисления. Разбираем, как выстроить учёт участника технопарка в 1С:Бухгалтерии для Казахстана 3.0 — по опыту сопровождения ИТ-компаний.

Сразу дисклеймер практика: условия участия и перечень приоритетных видов деятельности в сфере ИКТ утверждаются уполномоченным органом и периодически корректируются. Перед решениями сверяйтесь с действующей редакцией НК РК 214-VIII и вашим свидетельством участника — а лучше со своим налоговым консультантом.

Что дают льготы — и чего они не дают

Участник МТП «Astana Hub» по приоритетным видам деятельности получает:

• КПН — фактически 0% (уменьшение исчисленного налога на 100%);
• освобождение от НДС по оборотам приоритетной деятельности — счета выставляются «Без НДС»;
• льготы по налогам с ФОТ для отдельных категорий работников (исторически — освобождение по ИПН; проверяйте актуальную редакцию и условия применения).

Чего льготы не дают — и об этом чаще всего забывают:

• Соцплатежи никуда не исчезают. ОПВ 10%, ОПВР 3,5%, СО 5%, ВОСМС 2%, ООСМС 3% платятся в общем порядке — фонды льготами технопарка не охвачены.
• Отчётность сдаётся полностью. ФНО 100, 200, 300 (если есть облагаемые обороты) — всё по календарю. «Нулевой налог» не равен «нулевой отчётности».
• Льгота не распространяется на непрофильную выручку. Сдали в субаренду кабинет, продали старые ноутбуки, получили проценты по депозиту — это обычное налогообложение: КПН 20%.

Ключевое слово — раздельный учёт

Вся конструкция держится на способности бухгалтерии ответить на вопрос: «эта тысяча тенге дохода/расхода относится к приоритетной деятельности или нет?». В 1С:БК это решается штатными средствами, без доработок:

1. Разделите выручку по номенклатуре. Заведите отдельные позиции услуг для льготной деятельности (разработка ПО, SaaS-подписки — то, что в вашем перечне приоритетных ОКЭД) и для обычной. Не используйте одну универсальную «Услуги» на всё.

2. Используйте подразделения или направления деятельности. Затраты (зарплата разработчиков, серверы, лицензии) собирайте на подразделение «Разработка», общехозяйственные — отдельно. При смешанных затратах определите базу распределения (обычно пропорционально выручке) и закрепите её в налоговой учётной политике.

3. Договоры и акты — с правильными формулировками. Предмет договора должен биться с приоритетным видом деятельности. «Консультационные услуги» вместо «услуги по разработке программного обеспечения» — подарок проверяющему.

Настройка 1С по шагам

1. Учётная политика по налоговому учёту: régime — общеустановленный (участник Astana Hub — это не спецрежим, а льгота внутри ОУР). Ставка КПН в базе остаётся 20% — уменьшение на 100% отражается при заполнении декларации.
2. Справочник номенклатуры: льготные услуги — с видом «Без НДС» и отдельной статьёй доходов; обычные — со ставкой 16%.
3. Структура подразделений: минимум два контура затрат — приоритетная деятельность и прочее.
4. Зарплатный блок: если применяете льготу по ИПН для сотрудников — настройте её в карточках (признак льготной категории), и обязательно протестируйте расчёт на одном сотруднике. Соцплатежи должны остаться начисленными полностью.
5. ЭСФ: обороты «Без НДС» с корректным основанием освобождения. Электронные счета-фактуры участник выписывает в общем порядке — пошаговая инструкция.

Как выглядит отчётность участника

| Отчёт | Особенность у участника Astana Hub | |---|---| | ФНО 100.00 (КПН, годовая) | Налог исчисляется и уменьшается на 100% по льготной деятельности; непрофильные доходы облагаются 20% | | ФНО 200.00 (квартальная) | Соцплатежи в полном объёме; ИПН — с учётом применённых льгот | | ФНО 300.00 (НДС) | Только если есть облагаемые обороты или добровольная постановка | | Статотчётность | В общем порядке |

Годовая декларация — самый ответственный момент: именно в ней «встречаются» льготная и обычная деятельность. Как готовить базу к годовому отчёту — разбор по ФНО 100.00.

Частые ошибки участников — из проверочной практики

1. Вся выручка помечена льготной, включая аренду, обучение, продажу техники. При проверке непрофильные доходы вытаскиваются из банка за минуты — дальше доначисление КПН 20% + пеня.
2. Смешанные затраты не распределены. Аренда офиса и зарплата директора обслуживают обе деятельности; если методики распределения нет — проверяющий распределит сам, и не в вашу пользу.
3. Льгота по ИПН применена ко всем подряд — включая административный персонал, на который она не распространяется по условиям. Перепроверьте категории.
4. Свидетельство участника истекло или вид деятельности изменился, а учёт продолжает жить «по-льготному». Поставьте контрольную дату в календарь.
5. «Нулевые» декларации не сдаются вовремя — штрафы по КоАП прилетают независимо от того, что налог нулевой.

Причём тут облако

ИТ-компании — самые благодарные пользователи облачной 1С, и вот почему это особенно логично для участников Astana Hub:

• Команда распределена. Разработчики в Астане, бухгалтер на аутсорсе в Алматы, директор в командировке — облачная база доступна всем по ролям, без VPN-зоопарка.
• Релизы всегда актуальны. Льготное законодательство и формы ФНО меняются; отставание релиза для льготника опаснее, чем для обычной компании — цена ошибки выше. В аренде обновления делает провайдер: что нового в релизах 2026.
• Расходы чистые. Аренда ПО — прозрачный opex, удобно для управленческого учёта стартапа и отчётов инвесторам.

Стоимость — от 8 500 ₸/мес за рабочее место БК, тарифы открыты. Для компаний, которые строят вокруг 1С интеграции (CRM, биллинг, собственные продукты), у нас есть и инструменты для разработчиков — например, MCP-сервер для 1С, позволяющий AI-ассистентам работать с данными учёта.

Мини-чек-лист перед применением льготы

1. Свидетельство участника действующее, виды деятельности сверены с перечнем приоритетных.
2. В 1С разделены: номенклатура, статьи доходов, подразделения затрат.
3. Методика распределения смешанных затрат закреплена в налоговой учётной политике.
4. Зарплатные льготы протестированы на эталонном сотруднике, соцплатежи начисляются полностью.
5. Календарь отчётности заведён — «нулевые» формы тоже сдаются.

Как выглядит типовой месяц участника в 1С

Чтобы раздельный учёт не казался абстракцией — месяц глазами бухгалтера ИТ-компании-участника:

1. Реализации по разработке ПО: документы с льготной номенклатурой, «Без НДС», ЭСФ уходят с основанием освобождения. Доход ложится на статью «Приоритетная деятельность».
2. Разовая продажа списанных ноутбуков сотрудникам: обычная реализация со ставкой НДС по правилам (или без, если вы не плательщик), доход — на статью «Прочая деятельность». Не смешивать с первой.
3. Зарплата: начисление с проверкой льготных категорий по ИПН; ОПВ 10%, ОПВР 3,5%, СО, ОСМС — полностью. Затраты разработчиков — на подразделение «Разработка», администрации — на общехозяйственное.
4. Аренда офиса и связь: смешанные затраты, в конце месяца распределяются по методике из учётной политики (у большинства — пропорционально выручке направлений).
5. Закрытие месяца: стандартные регламентные операции плюс контрольный отчёт по статьям доходов — «льготная/прочая» выручка в правильных пропорциях.

Полчаса дисциплины в месяц — против недель восстановления раздельного учёта задним числом, если отложить «на потом».

Частые вопросы про учёт участника Astana Hub

Кто может стать участником и обязательно ли сидеть в Астане?

Участие оформляется через заявку в технопарк: казахстанское юрлицо с деятельностью из приоритетного перечня ИКТ. Физическое присутствие в Астане не является обязательным условием для всех категорий — есть экстерриториальный режим. Условия участия и взносы технопарка смотрите в актуальных правилах на официальном сайте Astana Hub — они пересматриваются, и пересказывать их из статей двухлетней давности опасно.

Можно ли совместить статус участника с упрощёнкой 4%?

Нет, это взаимоисключающие истории: льготы участника реализованы через общеустановленный режим (уменьшение КПН), а не через СНР. Для маленькой ИТ-компании это реальная развилка: до определённого масштаба упрощёнка проще и предсказуемее, чем ОУР с раздельным учётом. Считайте оба варианта на своих цифрах до подачи заявки.

Что происходит с учётом при утрате статуса?

С даты утраты льготы не применяются: КПН 20%, НДС по общим правилам с учётом порога. Практическая рекомендация: стройте раздельный учёт так, чтобы «выключение» льготы было переключением настроек, а не перестройкой всей базы. Наша схема с отдельными номенклатурными группами и подразделениями ровно это и обеспечивает.

Зарплата разработчиков — что именно льготируется?

Льготы по ИПН касаются доходов работников участника по установленным условиям; ОПВ, ОПВР 3,5%, СО и ОСМС начисляются в полном объёме всегда. При найме иностранных ИТ-специалистов добавляется свой пласт (статусы, разрешения, налогообложение нерезидентов) — закладывайте консультацию до оффера, а не после.

Как доказать «приоритетность» дохода при проверке?

Триада документов: договор с формулировкой предмета из приоритетного перечня, акт/инвойс с той же формулировкой, и внутренняя аналитика в 1С (номенклатура, статья доходов), совпадающая с ними. Если все три уровня согласованы — вопросы проверки закрываются выпиской из базы за минуты. Разъезжаются — начинается субъективная трактовка, которую вы проиграете.

Astana Hub и МФЦА (AIFC) — это одно и то же?

Нет, и их регулярно путают. Astana Hub — технопарк с налоговыми льготами для ИТ-компаний, работающих в общем правовом поле РК: обычное ТОО, учёт в 1С:БК по НК РК, КГД, тенге. МФЦА — отдельная юрисдикция с собственным (английским) правом, своим регулятором и своими налоговыми режимами, ориентированная на финансовые организации и инвестиционные структуры. Для продуктовой или аутсорсинговой ИТ-компании путь по умолчанию — Astana Hub; МФЦА рассматривают при привлечении международных инвестиций и специфических финансовых лицензиях. Комбинации возможны, но это уже разговор с юристами, а не с бухгалтером.

Нужен ли отдельный аудит перед первой годовой декларацией?

Формально — нет, практически — стоит заказать проверку раздельного учёта за первый льготный год до сдачи ФНО 100.00. Стоимость такой проверки несопоставима с доначислением КПН 20% на всю выручку, если раздельный учёт признают непорядочным.

Итог

Льготы Astana Hub — это не «поставил галочку и забыл про налоги», а обмен: государство даёт 0% КПН и освобождение от НДС, вы взамен ведёте образцовый раздельный учёт. В 1С:БК 3.0 всё необходимое есть из коробки — нужна только дисциплина настройки с первого дня, потому что восстанавливать раздельный учёт задним числом мучительно дорого.

Настроим учёт участника технопарка на облачной базе: 14 дней бесплатно — оформить на /order.

Больше о наших услугах — rcs.kz.

Автор: Ш. Саттаров, RCS.