ФНО 100.00 за 2025 год в 1С:Бухгалтерии для Казахстана — пошаговый порядок и работа над ошибками

Декларация по корпоративному подоходному налогу — главный годовой экзамен бухгалтера ТОО. За 2025 год ФНО 100.00 сдавалась до 31 марта 2026-го, но тема не закрыта до сих пор: кто-то сдал с ошибками и теперь корректирует, кто-то восстанавливает учёт после «нулёвки», а кто-то уже готовится к первому годовому отчёту по новому Налоговому кодексу. Разбираем полный цикл работы с ФНО 100.00 в 1С:Бухгалтерии для Казахстана 3.0 — от закрытия года до дополнительной декларации.

Важная рамка: за 2025 год отчитываемся по правилам старого НК РК (ставки и вычеты 2025 года — КПН 20%, НДС в том периоде 12%), несмотря на то, что декларация формируется и сдаётся уже в 2026-м, в эпоху нового кодекса 214-VIII. 1С это разруливает сама — формы отчётности привязаны к отчётному периоду, а не к дате составления.

Кто сдаёт 100.00 и в какие сроки

Декларацию сдают юрлица на общеустановленном режиме (и ряд специфических категорий). Не сдают — те, кто весь год работал на СНР по упрощённой декларации (у них ФНО 910).

Ключевые даты по отчёту за 2025 год:

• 31 марта 2026 — срок сдачи декларации;
• 10 апреля 2026 — срок уплаты КПН по декларации (10 календарных дней после срока сдачи).

Опоздали? Штраф по КоАП РК за непредставление отчётности + пеня за просрочку уплаты (1,25 базовой ставки НБ РК за каждый день). Но сдать поздно всё равно лучше, чем не сдать: длительное непредставление ведёт к ограничению выписки ЭСФ и блокировке счетов — бизнес просто останавливается.

Этап 1. Подготовка базы — 80% результата

Опытные главбухи знают: сама декларация — это 20 минут, если база в порядке, и две недели — если нет. Порядок наведения:

1. Все документы года проведены. Отчёт «Непроведённые документы» за 01.01–31.12.2025 должен быть пуст. Непроведённая реализация = занижение СГД = будущая камералка.
2. Банк и касса сверены с выписками до тенге.
3. Взаиморасчёты закрыты актами сверки хотя бы по крупным контрагентам. Дебиторка/кредиторка с «зеркальными» остатками по одному контрагенту — сигнал незачтённых авансов.
4. Начислена зарплата за все 12 месяцев, включая декабрьскую с выплатой в январе; соцплатежи досчитаны.
5. Амортизация основных средств начислена за каждый месяц; поступления и выбытия ФА оформлены документами, а не «в конце года одной строкой».
6. Инвентаризация ТМЗ проведена, излишки/недостачи отражены.
7. Закрытие месяца выполнено последовательно за январь–декабрь без красных остатков: 1С закрывает затратные счета, считает себестоимость и финансовый результат.

После этого сформируйте ОСВ за год — это ваш опорный документ для сверки каждой строки декларации.

Этап 2. Налоговый учёт — где живут расхождения с бухгалтерским

КПН считается не с бухгалтерской прибыли, а с налогооблагаемого дохода: СГД минус вычеты с поправкой на то, что не все расходы идут на вычет. В 1С:БК параллельно с бухгалтерским ведётся налоговый учёт — но он корректен ровно настолько, насколько аккуратно бухгалтер размечал операции в течение года.

Проверьте типовые зоны расхождений:

• Расходы без первички или не для деятельности — не на вычет (представительские сверх норм, штрафы в бюджет, личные траты учредителя).
• Амортизация: налоговая считается по группам фиксированных активов и стоимостным балансам групп — сверьте регистры ФА, особенно если были поступления/выбытия.
• Курсовые разницы — включаются по своим правилам, при валютных операциях сверьте переоценку на каждую отчётную дату.
• Резервы и оценочные обязательства — бухгалтерские начисления резервов на вычет не идут до фактического события.
• Вознаграждения по займам — вычет с ограничениями (предельные коэффициенты).

Практический приём: сформируйте в 1С отчёт по налоговому учёту (налоговые регистры) и пройдите по статьям затрат сверху вниз, задавая один вопрос: «докажу ли я вычет документами?».

Этап 3. Формирование 100.00 в 1С

1. Отчёты → Регламентированные отчёты → Создать → 100.00, период — 2025 год. 1С предложит ревизию формы, соответствующую отчётному периоду.
2. Кнопка «Заполнить» — конфигурация собирает СГД (строка совокупного годового дохода), вычеты по разделам, считает налогооблагаемый доход и КПН 20%.
3. Сверка с ОСВ. Минимальный набор контрольных точек: СГД против оборотов доходных счетов (6010 и прочие доходы); вычеты по оплате труда против счёта 7210 (в части, идущей на вычет); налоги на вычет — против начислений; амортизация — против налогового регистра ФА.
4. Приложения. Пройдите активные приложения формы: фиксированные активы, вознаграждения, зачёт убытков прошлых лет, КПН, удержанный у источника. Пустое приложение при реальных операциях — маркер незаполненного регистра в учёте.
5. Печатная форма и XML. Сформируйте бланк для визы директора, выгрузите XML и отправьте через Кабинет налогоплательщика (ЭЦП + NCALayer) или СОНО.

Полный ландшафт форм и сроков по всем налогам — в обзоре ФНО в 1С:Бухгалтерии.

Календарь закрытия года — шпаргалка

| Когда | Что делаем | |---|---| | Январь | Проведение остатков документов года, сверка банка/кассы, зарплата за декабрь | | Февраль | Акты сверки с контрагентами, инвентаризация, закрытие 12 месяцев, черновик 100.00 | | До 31 марта | Финальная сверка, подпись, отправка декларации | | До 10 апреля | Уплата КПН по декларации |

Если читаете это летом и узнаёте себя в пункте «черновик так и не стал декларацией» — переходите к следующему разделу.

Ошибки нашли после сдачи: дополнительная декларация

Ошибка в сданной 100.00 — не катастрофа, а штатная процедура:

1. В 1С создаёте 100.00 за тот же период с видом «Дополнительная».
2. В строках указываете разницу между правильными значениями и ранее задекларированными (плюс или минус) — не новые полные суммы.
3. Доплачиваете налог и пеню до отправки, если корректировка увеличивает КПН, — самостоятельное исправление до уведомления КГД избавляет от штрафа за занижение.

Ограничение: дополнительную декларацию нельзя подать по периоду, по которому уже идёт налоговая проверка.

Что изменится в годовом отчёте за 2026 год

Первый годовой отчёт по НК РК 214-VIII будет сдаваться в 2027 году, и он потребует внимания уже сейчас:

• сегментированные ставки КПН (20% базовая, 25% для банковского и игорного сектора, пониженные для с/х и соцсферы) — проверьте свою категорию;
• обновлённый состав вычетов и форм — декларация выйдет в новой ревизии;
• если в 2026-м вы меняли режим (например, ушли с отменённого спецрежима на ОУР) — год будет «сшит» из двух порядков, документируйте переход тщательно.

Главная страховка — актуальный релиз конфигурации: формы за 2026 год появятся именно в обновлениях. Что уже вошло в релизы линейки 3.0.71 — смотрите обзор. В облачной 1С RCS релизы обновляются автоматически — к сезону отчётности база готова без вашего участия.

Три отчёта самопроверки перед отправкой

Финальный контроль за 20 минут, который ловит большинство грубых ошибок:

• ОСВ за год — нет ли красных (отрицательных) остатков по счетам запасов, денег и расчётов. Красное сальдо почти всегда означает непроведённый или задвоенный документ.
• Анализ счёта 3110 (КПН) — начисление по декларации должно совпасть с проводкой, а уплаченные авансы — с лицевым счётом в Кабинете налогоплательщика.
• Сравнение СГД с оборотами по НДС — годовой доход в 100.00 против суммы оборотов из квартальных деклараций 300.00: расхождение объяснимо (необлагаемые обороты, внереализационные доходы), но каждое объяснение вы должны знать заранее — этот же контроль первым делом выполняет камеральный анализ КГД.

Частые вопросы про годовую отчётность

Деятельности не было — сдавать ли «нулёвку»?

Да. Юрлицо на ОУР сдаёт 100.00 даже при нулевых оборотах — отсутствие деятельности не отменяет обязанность отчитаться. «Спящие» ТОО, годами не сдающие отчётность, получают штрафы, ограничение выписки ЭСФ и в перспективе принудительные меры. Нулевая декларация в 1С формируется за 10 минут — нет причин её не сдать.

Год закончился с убытком — что с ним делать?

Убыток от предпринимательской деятельности переносится на будущие налоговые периоды и уменьшает налогооблагаемый доход следующих лет (для обычных убытков — до 10 лет). В декларации он фиксируется в соответствующем приложении, в 1С — хранится в данных налогового учёта. Важно: перенос работает, только если убыточный год задекларирован корректно и вовремя.

ИП на общеустановленном режиме тоже сдаёт 100.00?

Нет, у ИП на ОУР своя форма — 220.00 (декларация по ИПН). Логика подготовки базы та же: закрытие года, налоговые регистры, вычеты. ФНО 100.00 — для юридических лиц. У ИП на упрощёнке — 910.00 дважды в год.

Кто платит авансовые платежи по КПН?

Обязанность по авансовым платежам касается крупных плательщиков (по критерию СГД за предыдущие периоды — сверьте свой порог с действующей редакцией кодекса). Малый и средний бизнес в большинстве своём платит КПН один раз в год по декларации. Если вы на границе критерия — проверьте: неуплата авансовых, когда они обязательны, наказывается ощутимой пеней, а расчёт авансовых сдаётся отдельными формами.

Как убедиться, что КГД принял декларацию?

Статус в Кабинете налогоплательщика: «принята в обработку» → «разнесена». Сохраните уведомление о приёме — при спорах о сроках это ваш аргумент. Если декларация «висит» с ошибкой разноски — не ждите: разбирайтесь через обращение, срок считается по дате подачи, но зависшие формы порождают искусственные недоимки на лицевом счёте.

Сколько хранить документы после сдачи годового отчёта?

Ориентир — минимум пять лет: закон о бухгалтерском учёте требует хранения учётной документации, а сроки исковой давности по налоговым обязательствам позволяют КГД возвращаться к прошлым периодам. Храните не только первичку, но и саму базу 1С с уведомлениями о приёме деклараций. Облачным клиентам проще: база с историей живёт на сервере с бэкапами, при расторжении договора выгрузка остаётся у вас — «архивный компьютер под столом, который страшно включать» из этой схемы исключён.

Можно ли сдать 100.00 прямо из 1С?

Штатный маршрут в РК: 1С формирует декларацию и выгружает XML, отправка — через Кабинет налогоплательщика или СОНО с подписью ЭЦП. Проверяйте соответствие ревизии формы в 1С и в приёмной системе — при расхождении обновите конфигурацию (что нового в релизах).

Итог

ФНО 100.00 — это не «заполнить форму», а финал годовой дисциплины учёта: проведённые документы, закрытые месяцы, размеченные вычеты. 1С:БК 3.0 собирает декларацию кнопкой и держит налоговый учёт параллельно с бухгалтерским — но качество данных на входе обеспечивает бухгалтер. Ошиблись — дополнительная декларация с доплатой до уведомления решает вопрос без штрафа.

Хотите, чтобы к следующему марту база была готова к отчёту без героизма — переезжайте в облако с сопровождением: 14 дней бесплатно, оформить на /order.

Больше о наших услугах — rcs.kz.

Автор: Ш. Саттаров, RCS.