Формы налоговой отчётности (ФНО) в 1С:Бухгалтерии 3.0 для КЗ

ФНО — форма налоговой отчётности. Универсальный термин для деклараций, расчётов, реестров и уведомлений, которые бизнес РК подаёт в КГД. Их много — 40+ форм, каждая под свой налог или режим. Разобраться, какие вам нужны и как их формировать в 1С:Бухгалтерия для Казахстана 3.0.71.1 — задача этой статьи.

Основные ФНО для малого и среднего бизнеса

| ФНО | Кто подаёт | Что это | Сроки | |---|---|---|---| | 100.00 | Все плательщики КПН на общеустановленном режиме | Декларация по корпоративному подоходному налогу | до 31 марта | | 200.00 | Все работодатели | Расчёт ИПН, соц. налога, ОПВ, ОСМС, соц. отчислений | до 15 числа 2-го мес. после квартала | | 300.00 | Плательщики НДС | Декларация по НДС | до 15 числа 2-го мес. после квартала | | 328.00 | Все плательщики (кроме ЕП) | Реестр товаров и услуг | ежемесячно, до 15 числа следующего месяца | | 700.00 | Экспортёры | Декларация по НДС при экспорте | до 15 числа 2-го мес. после квартала | | 910.00 | ИП и ТОО на упрощёнке (доход ≤ 600 000 МРП) | Упрощённая декларация | 2 раза в год, до 15 февраля и 15 августа | | 913.00 | Плательщики единого платежа (ЕП) | Расчёт ЕП с ФОТ | до 15 числа следующего месяца | | 920.00 | Крестьянские хозяйства (ЕЗН) | Единый земельный налог | до 31 марта |

Что важно понять про режимы

Форма отчётности зависит от налогового режима:

1. Общеустановленный — платите КПН 20% (или 3%/6% для IT/Astana Hub), НДС 16% (если оборот > 20 000 МРП или добровольно). Подаёте 100, 200, 300, 328.
2. Упрощёнка (СНР по упрощённой декларации) — ставка 4% с оборота, лимит 600 000 МРП, полугодовая отчётность. Только 910 + 200.
3. ЕП (Единый платёж с ФОТ) — работодатель платит 24.8% (комбо: ИПН+ОПВ+ОПВР+соц.налог+соц.отч+ОСМС+ОСМС раб). Только 913 + 328 (если НДС).
4. Патент — очень мелкие ИП, фикс.сумма в год. Только годовая декларация.
5. ЕЗН — только крестьянские хозяйства. 920.

Одна организация — один режим. Кроме особых случаев (когда часть деятельности на СНР, часть на общем — редко).

Как формировать в 1С

Отчёты → Регламентированные отчёты → Виды отчётов → выбираете нужную форму → Создать новую.

1. Проверка периода. Обычно автоматически, но перепроверить — за какой квартал/год делаете.
2. Автозаполнение. Кнопка «Заполнить» — 1С забирает данные из бухгалтерского и налогового учёта, регистров расчётов с бюджетом и фондами.
3. Ручная проверка. Смотрите цифры глазами: доходы, расходы, налоги. Если суммы вопиюще странные — что-то в учёте не так. Смотрите ОСВ, регистры.
4. Печатная форма. Кнопка «Показать бланк» — 1С формирует официальный бланк ФНО в PDF.
5. Выгрузка в ИС ГО. Кнопка «Выгрузить в файл» → XML в стандарте КГД. Загружаете в личный кабинет налогоплательщика на cabinet.salyk.kz.
6. Подпись ЭЦП. В личном кабинете — подписываете ЭЦП (через NCALayer) → отправка.

Обычно 1С делает всё до шага 5 автоматом. Подпись и отправка — вручную в кабинете (в 2026 году полный автоматизированный workflow ИС ЭСФ → ФНО-подпись у КГД пока в бета).

ФНО 200 — самая частая

Она квартальная и заполняется у большинства работодателей. Раздел:

• Раздел 1 — ИПН по работникам
• Раздел 2 — Соц. налог 11%
• Раздел 3 — ОПВ + ОПВР
• Раздел 4 — ОСМС работник + работодатель
• Раздел 5 — Соц. отчисления 3.5%

Если у вас ЕП — вместо ФНО 200 подаёте ФНО 913. Логика та же, но одной строкой на всю сумму 24.8%, без деления по видам.

ФНО 300 — НДС, важные нюансы

• Ставка НДС с 2026: 16% (базовая), 10% (продовольствие, некоторые лекарства), 0% (экспорт), без НДС (образование, медицина, финансовые услуги).
• Порог обязательной регистрации: 20 000 МРП оборот за 12 мес.
• Возмещение НДС по экспорту — отдельная процедура, срок 60 дней от подачи ФНО 300.
• Ошибка в ФНО 300 = штраф 200 МРП + доначисление + пеня.

ФНО 328 — ежемесячный реестр

Каждый плательщик подаёт реестр товаров и услуг за месяц:

• Кому продали (по контрагенту)
• Что продали (по номенклатуре)
• Сумма без НДС + НДС

Формируется автоматом на основе ЭСФ и Реализаций. Срок — до 15 числа следующего месяца.

Частая ошибка: в реестре не все ЭСФ. Проверьте: если ЭСФ не проведён — он не попадает в 328 (см. TD-94). Также — если Направление у ЭСФ не заполнено, он тоже пропущен.

Штрафы за нарушения

| Нарушение | Штраф | Основание | |---|---|---| | Не подан ФНО | 15-100 МРП (в зависимости от категории) | КоАП РК ст. 272 | | Опоздание с подачей | 15 МРП за каждый неполный месяц | КоАП РК ст. 272 | | Ошибка в ФНО (доначисление налога) | 20% от доначисленной суммы | НК РК ст. 279 | | Умышленное занижение налога | 100% от суммы | НК РК ст. 280 | | Не удержали ОПВ/ОСМС | 50% от неудержанной суммы | КоАП ст. 91-1 |

Как контролировать в 1С

• Календарь бухгалтера (Отчёты → Календарь) — список ФНО с датами. Показывает, что просрочено, что предстоит подать.
• Регламентные задания — 1С может автоматом формировать ФНО в фоне, оставляя вам только проверить и подписать.
• Экспорт в календарь — интеграция с Google Calendar / Outlook, чтобы даты попадали в личный ежедневник главбуха.

На что смотреть перед сдачей

1. Все документы за период проведены? Открытые (не проведённые) документы не попадают в отчёт.
2. Валютные курсы актуальны? Если работаете с валютой (импорт, экспорт) — курсы должны быть загружены до расчёта.
3. Начисление зарплаты выполнено? ФНО 200 берёт данные из зарплаты. Если зарплата за декабрь не начислена — Q4 отчёт будет неполный.
4. Расчёты с бюджетом сверены? Регистр «Расчёты с бюджетом» → отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 3110/3130/3120» — должны бить с ФНО.

Автоматизация регламентной работы

В облачной 1С RCS мы включаем:

• Регламентное задание «Формирование ФНО» — по расписанию (например, за 5 дней до срока подачи) формирует все нужные ФНО в фоне, кладёт в специальную папку.
• Уведомление в WhatsApp / Telegram — «ФНО 200 за Q1 готов, проверьте и подпишите».
• Автоматическая выгрузка XML — файл готов, вам остаётся загрузить в cabinet.salyk.kz и подписать.

Это экономит главбуху ~40 часов в квартал.

Итог

ФНО — основа отношений с КГД. Правильно настроенная 1С:БК 3.0.71.1 формирует их автоматом с точностью до копейки. Знать сроки и не пропускать — вопрос дисциплины и календаря. Штрафы за нарушения кусаются, но избежать их несложно.

Хотите чтобы регламентную работу вели за вас (бухгалтерия на аутсорсе + облачная 1С)? Оставьте заявку — соберём индивидуальное предложение.